财务、税务知识问答

注册篇：

1. 一个公司要正常经营需要哪些证件？都在哪个地方办理？费用分别是多少？

答：① 企业法人营业执照（正副本）② 开户许可证

以上2个证件，分别是在市场监督管理局和银行办理。执照无工本费，银行的费用每家银行收费都不同，具体去咨询开户行。费用一般在几百到几千不等。

 

2.我想开个公司，应该怎么办理证件？（创办企业流程是什么）

答：第一步：提供公司名称去工商局查名，1个工作日后拿到名称核准通知书。

第二步：核准通知书拿到后，做工商设立材料交工商部门审批，5-10个工作日后拿到营业执照。

第三步：去银行开设基本账户。10个工作日左右，由中央人民银行下发“开户银行许可证”。

2018年4.1日开始，一窗通设立企业流程参考下表。

 

 

3.办理公司经营证件的费用是多少钱？

答：目前公司开设公司执照不收费

银行篇：

1.公司的营业执照下来之后应该做什么？

答：执照办好后，要尽快预约银行开设基本账户。基本账户一般是2周左右才能拿到开户许可证。开户许可证拿到后，尽快去税务部门做信息登记，核定税种。税务部门一般没有明确要求多长时间必须去，但是他们会隔断时间清理僵尸企业，也就是执照办好未去税务报道的企业，直接拉入非正常户。

解除非正常户需要缴纳罚款才能解除，一旦企业被列入非正常户，企业的法人无法再担任其他公司的法定代表人和监事。

 

备注：税期为每月1日-15日，所有企业在此段时间内需要向税务机关按时申报上个月的税。遇到节假日顺延。

再此，请大家区分所属期和申报期的不同。

 

2. 公司基本帐户应该开在哪个银行？

答：一般来说，基本帐户开在任何一个银行都可以。但是，最好开在可以签扣款协议的银行中，扣款协议的学名叫三方协议。因为，如果开在不能签扣款协议的银行中，还需要再开设一个纳税帐户。目前上海大部分的银行都可以签订三方协议，除了一些小的银行比如渤海银行，杭州银行等暂时不能签。

 

3. 纳税账户是干什么用的？

答：由于上海市税务局的要求，企业需要电子申报，税款委托银行直接扣款。那么，企业必须有个账户，这个账户要跟银行签订“扣款协议”。签订协议后，由我们的会计帮助客户去税务局处理，以后客户公司产生的税款直接从此账户中扣除。目前来说，纳税账户基本上是公司的基本账户，部分老企业可能会单独从一般户或者纳税户扣除。

 

4. 银行开户费是多少？

答：不同的银行，开户费是不同的。具体要看银行的规定。同一家银行的不同支行，开户费也有可能不同的。具体的费用需要客户自己去向银行咨询。

 

5. 开立银行基本帐户，需要带什么资料？

答： 需带材料：营业执照正本原件、法人身份证原件、公章、法人章、财务专用章及营业执照、法人身份证的复印件（此复印件需加盖公章、法人章），经办人身份证原件

 

6.我公司可以有多个基本帐户吗？

答：不可以。一个公司只能有一个基本帐户。基本上户可以用来转账，也可以用来提现。

 

7.公司的一般户的用途是什么？

答：公司的一般户只能用来转账和收发支票，不能提现。一个公司可以有多个一般账户。

财税篇：

 

1.我的企业要交什么税？

答：首先，要鉴别您的企业是小规模纳税人还是一般纳税人。

小规模纳税人交的税为：增值税（--主税）、企业所得税、个人所得税、附加税

一般纳税人交的税为：增值税（--主税）、企业所得税、个人所得税、附加税

备注：此种税为大部分企业所要交的税。具体的税目需要和税务局确认。某些特殊行业会涉及到特殊的税。比如：做珠宝销售的，会有消费税，广告行业会有文化建设事业税。

 

2.附加税都包含哪些？

答：附加税有城市维护建设税、教育费附加、河道管理费税，和地方教育费附加。具体要交哪些附加税，是要根据当地区财政的要求。在税种税率的核定的时候，专管员会告之的。不同区的附加税税率稍微有些差别。附加税是税中税，计税依据是增值税税额。

 

3.小规模纳税人和一般纳税人有什么区别？如何来区分？

答：主要区别在于：小规模纳税人的税不可以抵扣，按照开票额来交税，税率为3%。小规模纳税人如要开增值税专用发票，只能去税务机关代开。一般纳税人税为可以抵扣的增值税，即进项和销项可以相互抵扣，税点为贸易17%，咨询服务等6%。一般纳税人可以自己购买增值税专用发票开。

 

4.小规模纳税人可以开可以抵扣的增值税票吗？税点是多少？

答：小规模纳税人如果要开可以抵扣的增值税票，必须要去所属的税务局代开。税点是3%。开给一般纳税人企业，对方能抵扣3%。

 

5.一般纳税人的资格如何申请？

答：企业要申请一般纳税人，必须在公司所有证件齐全后，核定好税种税率后，向所属的税务局提交申请材料申请一般纳税人的资格。因为，所有的公司刚注册完成后，全部属于小规模纳税人。

 

6.一般纳税人的年销售额有硬性规定吗？

答：目前税务局对一般纳税人的年销售额没有强制规定。

生产加工型一般纳税人，年销售额要做到100万以上，商贸型一般纳税人，年销售额要达到180万以上。

09年1月1日起，任务有所调整。具体见下表。

 

	09年以前	09年及以后
生产加工型	100万	50万
商贸型	180万	80万

                        ☆ 一般纳税人企业最新年销售额任务

 

小规模纳税人连续12个月的开票额达到以上数字后，强制性转成一般纳税人。这点一定要提醒小规模纳税人企业特别注意。

 

7.我企业如果被强制转了一般纳税人以后或者申请成为一般纳税人以后，我们想转回小规模纳税人，可以吗？

答：小规模纳税人随时可以提交申请转为一般纳税人，一旦成为一般纳税人后，就不可以转回小规模纳税人。

 

8.企业所得税的征收方式有哪两种？

答：企业所得税的征收方式有查账征收和核定征收两种征收方式。

以上两种征收方式全部按照季度来申报。

 

9.查账征收和核定征收是什么意思？

答：查账征收，是按照企业利润25%来征收企业所得税。（不是指税务局要查账）小型微利企业的税率为10%-15%。

核定征收，也叫带征，是按照开票金额来交企业所得税。具体的带征税有多少，需要根据当月开票额来计算。

备注：目前上海市所有区县新公司注册好后，企业所得税的征收方式全是查账。个别郊区后期也可向税务局申请核定征收。

 

10. 企业首次购买发票需要提供什么资料?

答：需要材料：公章、发票专用章、系统登记的办税员、发票印制薄。个别区购票要求最好去之前咨询税务部门，有些要求不一样。

 

11.哪些票可以做到我公司的帐里面？有时间限制吗？

答：一般来说，3个月内的所有因为公司的支出而收到的正规发票都可以做到帐里面。

 

12.每个月做帐的银行单据都包括哪些？

答：每个月必须做到帐里面的银行单据包括进账单、出账单和银行对账单。出账单包括支票头、贷记凭证头等。银行对账单需要每个月去银行取。

 

 

13.公司营业执照上的内容有变更，税务也要变更吗？

答：公司的营业执照中的任何一项内容变更，税务都要作相应的变更。

 

14.关于货运代理公司和物流公司的区别？

答：货运代理公司没有自己的车，交的主税是3%的增值税，可以申请到“货物运输业统一发票”。

物流公司是自己承运的，有自己的车，要办理道路运输许可证。交的主税是3%的3%的增值税，发票类型是“公路内核统一运输发票”，全部是电脑开票。而且此发票可以抵扣税额，交的是差额税。此种发票，对于一般纳税人企业来说可以抵扣7%的税。

 

15.广告公司的税率是多少？

答：广告业，小规模纳税人即3%的增值税+3%的文化建设事业税。一般纳税人是6%的增值税+3%的文化建设事业税。

 

16.个人独资企业，要交企业所得税吗？

答：个人独资企业是没有企业所得税的，交的是个人所得税，也就相当于企业所得税。但是这个个人所得税不是我们通常所说的个人工薪所得的税。

 

17.一般纳税人如何抄税、认证？

答：一般纳税人月底之前要把当月进项票全部认证。认证的意思就是认证发票。企业必须要先认证才能抵扣当月税款。

抄税，也就是金税盘清卡，需等财务申报完增值税后才能清卡。如果不清卡，次月金税盘锁死就不可以开票了。金税盘解锁需要到税务大厅处理，部分区要找专管员，专管员可能会有罚款。

 

18. 税号税务管理码是干嘛的？

答：税务局内部的编号，方便税务系统查询企业信息。对于公司来说，此管理码用处不大。

 

19. 仅从财务报表或纳税报表上可以分辨出企业所得税征收方式是查账或带征？如何分辨？

答：可以的。通过企业纳税申报表中“企业所得税申报表”可以看出来。A类是查账征收。B类带征。

 

20. 我的企业是一般纳税人，我的企业所得税可以以带征的方式交吗？

答：按照上海市税务局的规定，所有的一般纳税人企业企业所得税的征收方式不得带征。但是，上海市某些区可以通过园区或者直接去税务局申请带征。具体能否申请到，需要所属税局的批准。具体的结果需要与企业专管员沟通后才能定。也不是完全不可以申请带征。但是，市区一般不可以带征。

 

21. 我的企业要从小规模企业申请一般纳税人企业，对于注册资本有限制吗？

答：目前没有的。

 

22. 我的企业一般纳税人资格刚申请下来，第一个月申请发票有限额吗？

答：有的。对于新办企业，税务局对于开票都有具体的数字要求，比如，商贸型的企业，发票的票面金额最大为千元版，月购票数量不得高于50张。

如果需要开大额发票，需要提交相关材料申请“临时调整开票额度”。

 

23. 我的企业是一般纳税人企业，我个人的买车或者购买大件物品的增值税发票可以抵扣我公司的税款吗？

答：买车必须以公司名义买，才可以抵扣增值税。大件物品要看是否能入固定资产，能入固定资产的可以抵扣，否则不可以，一般纳税人进项销项抵扣有限制，必须是同类的产品才可抵扣。假如此企业销售电器类产品，则买不是跟电器类相关的进项发票，即使以公司名称开进，也不可以抵扣税款，只能作为费用发票入账。

 

24. 我是销货方，我3月给我的客户开的增值税专用发票被快递弄丢了。现在我的客户还能抵扣吗？如何操作？

答：销售方3月的税申报完成的情况下，去税务大厅开具一个“已报税证明”，将税务机关盖好章的已报税证明和发票的记账联复印件，一起给客户，客户可以在4月份申报抵扣。

 

25.我企业在当年年报结束后发现年报信息有错误，如何修改？

  

  回复：每年过了6月30日，年报的端口关闭后，无法再修改年报信息。如果想修改，只能在来年的年报中更正，同时，发现的时候在企业其他信息公示中更新一下。假设年报抽查没有抽查到，基本没问题。假设抽查当年年报被工商所抽查到，工商会列入异常经营名录，然后通知企业去修改。之后再解除异常名录。

工商所抽查一般是采取摇号的方式，按照3% 的几率抽查。假设抽到后不去解除异常名录，超过3年，被工商强制拉入黑名单，超过5年，此企业的法定代表人无法担任其他公司的法人。

 

25.我公司营业执照延期10年，因为办了新的食品经营许可证，所以做了地址变更，但地址只是路号不同，请问需要到税务那边变更吗？

  回复：地址不涉及跨区，是不需要变更税务的。

 

社保/公积金/ 人事篇：

1.企业如何给员工交社保？

答：企业要先去当地的社保部门做社保开户登记。登记后会有信息，办好基本户自动扣款后，以后每个月社保费会从基本账户中直接扣除，社保局会有社保通知单。企业只需要保证基本账户中有足够金额可供扣除即可。

 

2.企业成立后，是否可以暂时不办理社保开户？                                           
答：不可以，按照国家规定，企业在成立后一个月需办理社保开户。

 

3.外地人与本地人缴纳的社保有何区别？
答：目前上海习惯上所说的“三险”为外地农村户口缴纳的社保，
外地城镇户口以及沪籍人员缴纳的为“五险”，其中“三险”的五年过渡期到2016年3月31日截止，现已完全合并。

4.计算社保金额的缴费基数依据和比例是什么？
每年4月会依据上年度本市月平均工资，2016年度缴费最低基数为月平均工资的60%（为3271元），
最高基数不得超过月平均工资的3倍（为17817元）。
养老保险（企业：20%，个人：8%）生育保险（企业：1%，个人：不缴纳）医疗保险（企业：10%，个人：2%元）
失业保险（企业：1%，个人：0.5%）工伤保险（企业：0.2-1.9%按照行业实行浮动比例，个人：不缴纳）